Если арендодатель не оказывает коммунальные услуги

Содержание

Учет коммунальных платежей при аренде

Многие организации для ведения своей деятельности арендуют здания, строения, сооружения или их части. Однако использовать данное имущество по назначению без получения коммунальных услуг (водо-, электро- и газоснабжение, отопление, водоотведение), как правило, бывает невозможно. Таким образом, при аренде нежилого помещения арендатор становится потребителем коммунальных услуг и ему приходится эти услуги оплачивать.
При этом одной из проблем, возникающих во взаимоотношениях арендатора и арендодателя, является порядок учета налога на добавленную стоимость с предъявляемых арендатору сумм коммунальных услуг. Дополнительные сложности возникают в том случае, когда арендодателем имущества выступает организация или индивидуальный предприниматель, применяющие упрощенную систему налогообложения, а арендатором, организация, находящаяся на общей системе налогообложения.
Давайте рассмотрим возможные варианты учета коммунальных платежей и НДС, относящегося к ним в такой ситуации:

Что будет, если арендодатель придет в квартиру без предупреждения

1. Договор на оказание коммунальных услуг заключается между арендодателем и поставщиком данных услуг.

1.1. Возмещение расходов на оплату коммунальных услуг в составе арендной платы.
Если договор со снабжающей организацией оформлен на арендодателя, то возместить свои расходы на коммунальные услуги он может, увеличив арендную плату на их сумму.
Арендатор и арендодатель вправе заключить договор аренды с условием о включении коммунальных платежей в состав арендной платы. Такая возможность предоставлена гражданским законодательством (ст.614 ГК РФ).
В этом случае в договоре указывается, что арендная плата состоит из двух частей — постоянной (собственно платы за аренду) и переменной (платы за «коммунальные услуги»).
У арендодателя сумма арендной платы и коммунальных платежей учитывается в составе доходов от сдачи имущества в аренду (п.1 ст.346.15 НК РФ). Указанный доход признается на дату поступления арендной платы на счет в банке или в кассу.
Для включения коммунальных платежей в расходы арендодатель должен иметь первичные документы, подтверждающие оплату коммунальных услуг и сумму понесенных им затрат (п.2 ст.346.16, п.1 ст.252 НК РФ).
Такими документами являются счета поставщиков коммунальных услуг, а также документы об их оплате (платежные поручения, кассовые чеки и др.).
Если сумма коммунальных платежей в составе арендной платы является величиной переменной (ее размер определяется по факту потребления арендатором коммунальных услуг), то арендатору, в соответствии с п.1 ст.252 НК РФ, необходимо иметь документы, подтверждающие стоимость коммунальных услуг, потребленных непосредственно им. Например, акт потребленных арендатором коммунальных услуг с указанием и обоснованием их стоимости, а также с приложением копий оплаченных счетов, выставленных поставщиками услуг. Форма такого акта может быть произвольной, но при этом он обязательно должен содержать реквизиты, предусмотренные п.2 ст.9 Закона № 129-ФЗ. Только при наличии этих реквизитов он признается первичным учетным документом и может подтвердить произведенные расходы по оплате «коммуналки».

Арендодатель и арендатор: что нужно знать о съёме квартиры | Народная экономика


Арендатор в этом случае не сможет поставить НДС к вычету, так как арендодатель не является плательщиком НДС.

1.2. Возмещение арендатором расходов арендодателя на оплату коммунальных услуг по договору аренды.
В данном случае арендодатель оплачивает коммунальные услуги их поставщикам, а арендатор возмещает эти услуги по договору аренды.
Условие о возмещении коммунальных платежей может устанавливаться в самом договоре аренды либо в дополнительном соглашении к нему. Также возможно заключить самостоятельный договор (например, договор о возмещении затрат по оплате коммунальных платежей, договор об оплате коммунальных услуг, соглашение об участии в расходах по оплате коммунальных платежей и т.п.).
Президиум ВАС в Постановлении от 12.07.2011 № 9149/10 указал, что компенсация арендатором стоимости данных услуг приводит к образованию экономической выгоды у арендодателя. А поскольку компенсация расходов по содержанию сдаваемого в аренду имущества не включена в перечень освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 251 НК РФ), указанные суммы учитываются в доходах арендодателя-«упрощенца».
Таким образом, сумма, полученная арендодателем от арендатора в счет возмещения затрат на оплату коммунальных платежей включается арендодателем в состав доходов, а затраты на коммунальные услуги в состав расходов (пп.5 п.1, п.2 ст.346.16, пп.5 п.1 ст.254, пп.8 п.1 ст.346.16 НК РФ).
Данные расходы арендодателя должны подтверждаться первичными документами (п.2 ст.346.16, п.1 ст.252 НК РФ). Такими документами являются счета поставщиков коммунальных услуг; документы об их оплате арендодателем (платежные поручения, кассовые чеки и др.).
Компенсация арендатором коммунальных расходов арендодателю — наиболее распространенный на практике способ оплаты коммунальных услуг.
Для данного способа оплаты «коммуналки» характерно, что арендодатель сам оплачивает стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг их поставщикам, а арендатор компенсирует ему указанные расходы. В данном случае арендодатель не является плательщиком налога на добавленную стоимость и не предъявляет его к оплате арендатору, соответственно последний к вычету ничего не принимает.

Читайте также:  Правила предоставления коммунальных услуг 354 пункт 61

2. Между арендодателем и арендатором заключается агентский договор (договор комиссии).
Агентские договоры (договоры комиссии) оформляются в соответствии со ст.ст. 990, 1005 ГК РФ.
Условие о посредничестве стороны могут включить и в договор аренды, т.е. заключить смешанный договор, содержащий элементы различных договоров (п.3 ст.421 ГК РФ).
В данном случае арендодатель по договорам с поставщиками коммунальных услуг приобретает у них энергию, воду, газ, услуги по водоотведению для арендатора. А получив от арендатора денежные средства за приобретенные коммунальные услуги, он перечисляет их поставщикам. Таким образом, арендодатель выступает посредником (комиссионером, агентом) в расчетах между коммунальными службами и арендатором.
При перепредъявлении счетов-фактур, полученных от поставщиков по коммунальным услугам, арендодатель в данном случае лишь дублирует (без отражения на регистрах бухгалтерского учета НДС за коммунальные услуги) арендатору счета-фактуры коммунальных организаций с учетом НДС, которые ранее были выставлены в его адрес (Постановление ФАС Поволжского округа от 12.04.2007 N А55-14832/06). Перепредъявление счетов-фактур в данном случае не противоречит нормам гражданского и налогового законодательства – такой вывод сделан в Постановлении Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 № 12664/08.
Таким образом, у арендодателя, применяющего УСН, при перепредъявлении счетов-фактур, полученных от поставщиков коммунальных услуг, обязанности плательщика НДС не возникает. В данном случае будет иметь место реализация лишь в части арендных услуг, по которым арендодатель уплачивает единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Следовательно, арендодатель, который за счет денежных средств арендаторов (принципалов), непосредственных потребителей тепла, электроэнергии и т.п. оплачивал услуги, оказанные ресурсоснабжающими организациями, не включает в налоговую базу денежные средства, полученные от арендатора в возмещение фактических расходов по коммунальным платежам.
В данном случае доходом арендодателя будет арендная плата и комиссионное вознаграждение за посреднические услуги.
Следует обратить внимание на то, что если арендодатель заключил посреднический договор позже, чем договоры с коммунальными службами на поставку коммунальных услуг, то сделка, совершенная до установления посреднических отношений, не может быть признана заключенной во исполнение поручения заказчика (в нашем случае – арендатора).
Такой вывод в отношении, в частности, договора комиссии сделал Президиум ВАС РФ в п.6 Информационного письма от 17.11.2004 № 85.
Таким образом, в ситуации, когда договоры с поставщиками коммунальных услуг были заключены ранее посреднического договора, налоговые органы могут доначислить арендодателю единый налог на суммы коммунальных платежей, полученных от арендатора. При этом некоторые суды поддерживают позицию контролирующих органов (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 04.10.2007 № А57-9388/06).
Поскольку посреднические договоры являются возмездными (ст.ст. 991, 1006 ГК РФ), то сторонам нужно согласовать размер посреднического вознаграждения. Если размер вознаграждения не установлен и не может быть определен исходя из условий договора, арендатор должен уплатить его арендодателю в размере, соответствующем стоимости аналогичных услуг (п.3 ст.424 ГК РФ).
Арендатор в данном случае вправе принять НДС к вычету, поскольку получит от арендодателя счет-фактуру с выделенной суммой НДС, при условии соблюдения иных условий предусмотренных ст.171 и 172 НК РФ.

3. Между арендатором и поставщиками напрямую заключается договор на поставку коммунальных услуг. В этом случае арендатор самостоятельно рассчитывается с ресурсоснабжающими организациями. В этом случае стоимость коммунальных платежей относится в расходы, а «входной» НДС принимается к вычету у арендатора.
При таком варианте все расчеты по коммунальным платежам осуществляются без участия арендодателя, поэтому у него данные операции в налоговом и бухгалтерском учете не отражаются.
Арендатор вправе принять к вычету сумму НДС, так как напрямую получит счет-фактуру от поставщика услуг.

Как видим, существует несколько вариантов учета коммунальных платежей у арендодателя и арендатора недвижимого имущества. Наиболее оптимальным вариантом, с точки зрения налоговых рисков, является оформление договора аренды с отражением коммунальных платежей как переменной части арендной платы.
В тоже время, наиболее оптимальным вариантом для арендатора недвижимого имущества является заключение прямого договора с поставщиками коммунальных услуг, так как в этом случае арендатор сможет без особых рисков включать в состав налоговых вычетов сумму «входного НДС». Но необходимо учитывать, что большинство ресурсоснабжающих организаций предпочитают заключать договоры напрямую с собственниками недвижимого имущества.

Источник: capital-cg.ru

Мой арендодатель не платит за коммунальные услуги и требует залог, что делать?

Мой арендодатель не платит за коммунальные услуги и требует залог, что делать?

Ответы на вопрос:

Арендодатель требует залог за что? Вы уже арендуете помещение или только планируете это делать?

Уже арендую. Залог за сохранность помещения.

Ответы на уточнение:

Варвара, это дополнительное условие, не предусмотренное договором?

Если договором аренды, заключенным между вами, залог не предусмотрен, то можете смело отказать арендодателю в его желании. На счёт коммунальных платежей есть несколько выходов из ситуации: 1) Если Вас это беспокоит, то можно заключить дополнительное соглашение к договору аренды, позволяющее Вам напрямую оплачивать коммунальные платежи в счет уменьшения размера арендной платы. 2) Если Вас это не беспокоит, то продолжать арендовать это помещение не забивая себе голову. Правда, может наступить момент, когда будет ограничена подача коммунального ресурса. 3) Самый очевидный, но не всегда приемлемый вариант — поискать другое помещение.

Читайте также:  Оформить субсидию на коммунальные услуги через мфц какие документы нужны

Похожие вопросы

Могу ли я вернуть хотя бы залог и как я могу повлиять на арендодателя?

Снимал квартиру, предупредил арендодателя за месяц о переезде. В середине месяца арендодатель квартиры предложил съехать раньше и вернуть деньги за оставшееся время проживания. Я согласился и съехал раньше. Арендодатель квартиры больше не выходит на связь и не берет трубку.

В договоре аренды прописано, что арендодатель обязан вернуть залог, при отсутствии задолжности за коммунальные услуги. Могу ли я вернуть хотя бы залог и как я могу повлиять на арендодателя? На руках у меня договор аренды и расписка арендодателя о получении залога и платы за первый месяц.

Василий, добрый день! Если наймодатель (арендодатель — не правильно) не возвращает деньги, то вопрос придется решать только в судебном порядке путем предъявления соответствующего иска. На руках должны быть договор и расписки.

Существует ли нормативная методика расчета стоимости расходов арендодателя за потребленные арендатором коммунальные услуги?

Общество сдает в аренду бюджетной организации этаж в своем здании. Компенсация арендодателю арендодателем части стоимости коммунальных услуг (энергоснабжения, теплоснабжения, водоснабжения) производится по отдельному договору на возмещение экплуатационных затрат.

Арендодатель при расчете размера компенсации за коммунальные услуги использует 1 кв.м площади, занимаемой арендатором. Арендатор, являясь бюджетной организацией, считает, что расчет должен производится исходя из фактически потребленного арендатором количества энергии, воды, тепла. Какой из расчетов является верным? Существует ли нормативная методика расчета стоимости расходов арендодателя за потребленные арендатором коммунальные услуги?

Для коммунальных служб не имеет никакого значения, бюджетной или коммерческой организации вы сдаете площади в аренду и сдаете ли их вообще. Коммунальщики предоставляют услуги вашему обществу и оплата этих услуг определяется тарифами, действующими в отношении вашего общества, являющегося собственником помещения. Эти тарифы не могут измениться в зависимости от того, кому ваше общество сдает в аренду помещения и к какой категории лиц относится арендатор.

Вы можете предложить арендатору осуществлять компенсации на основе тех тарифов, которые применяют по отношению к арендодателю коммунальные службы.

Арендатор не заплатил коммунальные услуги

Составлен договор о безвозмездном пользовании имуществом в нем прописано, что арендатор платит за коммунальные услуги и текущий ремонт, арендодатель выставляет счет в котором кроме коммунальных услуг указана сумма за ремонт отопления в здании, должен ли арендатор платить за этот ремонт.

Зависит от текста договора. Но если этот ремонт относится к текущему — платит.

Как вернуть залоговую сумму при аренде квартиры?

Арендодатель не возвращает залог, мотивируя тем, что это доплата за коммунальные расходы (уборщица, вывоз ТБО, отопление). Сколько говорила, оплачивали. Съехали без возврата залога. На следующий день еще просит доплатить, что якобы все пересчитала и не все учла. В договоре указано, что кроме арендной платы еще возмещаем коммунальные расходы и электричество. Права ли она?

На сколько знаю, что залог не возвращается в том случае если нанесен вред имуществу арендодателя, а не идет в зачет компенсации коммунальных расходов.

Вы совершенно верно рассуждаете.

Здравствуйте. Ч.2 Ст.381.1 ГК РФ.

Вы всё верно понимаете. И если с Вашей стороны все обязательствам исполнялись надлежащим образом-то залог должен был быть возвращён.

Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.

Добрый день! Мы живём в съёмной квартире, платим аренду и плюс коммунальные услуги,

Любые платежи осуществляются собственником жилого помещение. Но договором аренды можно предусмотреть что оплачивает арендатор, равно как и предусмотреть ремонт и т.п.

Александра, добрый день!

Всего Вам наилучшего!

В договоре прописано, что Арендатор самостоятельно оплачивает коммунальные услуги.

Заключён договор аренды жилого помещения, где Арендодатель физическое лицо, а Арендатор юридическое лицо. В договоре прописано, что Арендатор самостоятельно оплачивает коммунальные услуги. Какие документы к договору Арендодатель должен предоставить Арендатору для оплаты коммунальных услуг.

Номер лицевого счета и реквизиты.

Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.

Как называется договор, при котором один арендатор оплачивает арендодателю 100 коммунальных услуг,

Как называется договор, при котором один арендатор оплачивает арендодателю 100 коммунальных услуг, а другой возмещает ему процент от затрат на коммунальные услуги?

Статья 421 ГК РФ. Свобода договора

1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством. 2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. 5. Если условие договора не определено сторонами или диапозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями делового оборота, применимыми к отношениям сторон.

Читайте также:  Как платить коммунальные услуги если собственность долевая

Обязаны ли мы платить или можем отказаться?

Кто оплачивает коммунальные услугипо договору аренды если это не предусмотрено самим договором? 2 Юр. лица. Арендодатель ссылается на п.2 ст 616 ГК и требует оплаты коммунальных платежей с нас! обязаны ли мы платить или можем отказаться?

Собственник оплачивает (ст. 210 ГК РФ)

Правомочен ли отказ арендатора по договору субаренды нежилого помещения оплачивать коммунальные услуги (в частности электроснабжение)

Правомочен ли отказ арендатора по договору субаренды нежилого помещения оплачивать коммунальные услуги (в частности электроснабжение) ссылаясь на отсутствие копий первичных документов поставщика коммунальных услуг, а также расчета потребленной услуги.

При этом в договоре субаренды обязанность арендодателя предоставлять к счет-фактуре на коммунальные услуги дополнительный пакет документов в виде копий первичных документов поставщика коммунальных услуг, а также расчета потребленной услуги не прописана.

Внимание! Ответ отключен модератором по причине «Ссылка на закон или на статью, не подлежащую применению».

Если обязанность есть, то обязан платить так как это предусмотрено договором аренды (ст. 309, 606 ГК РФ). Т.к. согласился на такие условия. Односторонний отказ от исполнения обязательств недопустим.

Здравствуйте, уважаемый Павел! Давайте по порядку. Если такая обязанность со стороны арендодателя не прописана, то ссылаться на то, что эти документы не предоставляются арендатор не вправе. Есть обязательства по договору аренды (ст.309, 614 ГК РФ), которые должны исполняться надлежащим образом, в т.ч. в части содержания арендованного имущества.

Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

[b]Конечно нет, этот отказ носит формальный характер и ссылка на отсутсвие первичных документов не обоснованна, он является потребителем коммунальных услуг, по договору субаренды, следовательно должен оплачивать коммунальные услуги, правда не понятно, есть ли это условие в самом договоре, тогда пусть вносит предложение о дополнении договра субаренды и предоставления и расчета и копий документов, а так, если нет в договре не обязаны предоставлять. Кроме того, о том что оплачивает ком. услуги либо отдельно в договоре, либо входит в арендную плату.[/b]

ГК РФ Статья 614. Арендная плата

Позиции высших судов по ст. 614 ГК РФ >>>

Путеводитель по судебной практике (высшие суды и арбитражные суды округов) по ст. 614 ГК РФ

1. Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату).

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

2. Арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде:

1) определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно;

2) установленной доли полученных в результате использования арендованного имущества продукции, плодов или доходов;

Источник: www.9111.ru

Не уплата коммунальных услуг арендатором

!Я собственник помещения ,сдаю в аренду,Арендатор с сентября 2016 г. вообще не платит за коммунальные услуги,кроме аренды,в договоре аренды прописана оплата коммунальных услуг : «Арендодатель не позднее 10 (десятого) числа месяца,следующего за отчетным,передает уполномоченному представителю Арендатора (я посылаю по почте с уведомлением) под роспись.Арендатор обязан п рабочих произвести платеж в течение 5 (пяти) рабочих дней после получения счета от Арендодателя» (в договоре проценты за не оплату ком.услуг не предусмотрено).Получается,что вся аренда идет на оплату ком.услуг за Арендатора.Могу ли я отключить эл.энергию и как мне повлиять на Арендатора?Арендатору не звонила,т.к. считаю что они нарушают условия договора. Скажите пожалуйста, честно,реально ли судиться из-за не уплаты ком.услуг вплоть до расторжения договора аренды с крупной сетью (я сдаю помещение крупной торговой сети),т.к. денежных средств у меня не так много.

Да, вы имеете полное право обращаться в суд и взыскивать сумму всех коммунальных платежей+неустойку и компенсацию судебных издержек, так как данное условие прописано в договоре и гражданскому законодательству не противоречит.

Скажите, у вас сохранились какое-либо подтверждение того, что вы оплачивали коммунальный услуги?

В любом случае, вам необходимо изначально обратиться с претензией с требованием о возмещении ваших расходов на коммунальные услуги и с требованием о недопущении арендатором повторного нарушении данного условия договора. Претензия должна быть письменная и ее необходимо отправить заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. К претензии нужно приложить копии всех квитанций об оплате коммунальных услуг.

Если это «Крупная торговая сеть», то возможно путем претензии и удастся решить вопрос в вашу пользу. Возможен банальный «человеческий фактор», то есть арендатор выделяет деньги для оплаты коммунальных услуг, а уполномоченное лицо деньги присваивает и не производит оплату.

Источник: pravoved.ru

Рейтинг
Загрузка ...