Как перевыставить счета за коммунальные услуги арендатору

Содержание

Перевыставление электроэнергии арендатору ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перевыставление электроэнергии арендатору ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налог на прибыль.

Прибыль субъекта, признающаяся объектом налогообложения, устанавливается плательщиком на основании полученных доходов, сокращенных на размер произведенных расходов на основании статьи 247 НК РФ. В целях определения налога на прибыль доходы от реализации и внереализационные доходы устанавливаются в порядке, указанном в статьях 248, 249, 250 НК РФ.

Услуги ЖКХ и связи используются непосредственно арендаторами, их стоимость не включаются в арендную плату, а потому оплату услуг можно отнести к возмещению расходов. Однако Минфин и налоговые структуры считают по-другому. В частности, есть письмо УФНС по городу Москва №19-11/58877 от 28 июня 2006 года. В нем сделаны эти выводы:

  • Затраты, возмещаемые арендатором, арендодатель учитывает в структуре доходов.
  • Суммы, направляемые в хозяйствующие организации ЖКХ, арендодатель учитывает в структуре доходов.

Аналогичную позицию разделяет Минфин всей страны. То есть эти нормы касаются каждого региона.

Часть 5/7. Формирование счет-фактуры в 1С, полученной от поставщика и выданной

В пункте 1 статьи 146 НК РФ указано, что объектом обложения НДС считаются операции по продаже товаров и услуг. При реализации услуг продавцом выставляются счета-фактуры. Сделано это должно быть не позже 5 дней. Основание – пункт 3 статьи 168 НК РФ. Официальные структуры считают, что счета-фактуры арендодатель арендатору не выставляет.

Связано это с тем, что перевыставление не предполагает реализацию услуг. То есть при получении средств в качестве возмещения расходов арендодателя объекта обложения НДС не образуется. Основание – многочисленные письма Минфина. К примеру, письмо Минфина №03-03-06/2/51 от 14 мая 2008 года.

Представители Минфина считают, что суммы НДС по счетам за коммунальные услуги не возмещаются и не учитываются в составе расходов при установлении базы по налогу на прибыль. Основание – письмо Минфина №03-03-06/1/895 от 27 декабря 2007 года.

Перевыставить счет на оплату: особенности проведения и оформления документа

Менеджер по работе с вип-клиентами в одном банке с черным логотипом :- Люблю, когда у банка и клиента взаимовыгодное сотрудничество. Знакомые думают, что я финансовый гений, но это не так. Просто большой опыт работы. Если за предоставленную услугу должен платить не целевой потребитель, а другое лицо, то необходимо оформлять перевыставку счёта.

Ярким примером такой ситуации может стать договор поручительства — когда счета приходят стороне покупателя, он переводит их на своего доверителя, и тот, в свою очередь, их оплачивает. Есть и другие случаи, когда возможна перевыставка счёта, но все они обязательно закреплены контрактом, иначе такая сделка не будет иметь законности. Чтобы иметь возможность оплатить перевыставленые счета также нужно будет составить отдельное заявление. Создавать документ для оплаты нужно по образцам, закрепленным государством. В коммерческой практике бывают случаи, когда за услуги товары , оказанные поставленные одному лицу, платить должно другое.

Как выставить счет в 1С 8.3 и напечатать договор

Как правильно перевыставить коммунальные услуги арендатору

Последняя правка статьи: 28. Необходимость в столь длительном периоде основана на использовании данных при начислении пенсии или восстановлении записей трудовых книжек уволенных сотрудников. Екатеринбурга призывает граждан активнее пользоваться возможностью получения государственных услуг через Интернет. Наименование субъекта, который принят, называться хозяйствующим. У ребенка, зафиксированного в кресле, подвижность ограничена.

Сейчас пришло время выставлять счета и документы. Вопрос с НДС или без НДС? И могут ли Перевыставление электроэнергии арендатору НДС. Первый уровень. Серебрянная медаль за верность форуму.

Читайте также:  С какого момента собственник обязан оплачивать коммунальные услуги

Рассмотрим последовательность действий бухгалтера при поступлении в компанию исполнительного листа. Также точный срок будет зависеть от стоимости квартиры. Народ — это единая, соборная, Богом данная семья. Прежде, чем выяснить облагается ли взносами больничный лист, стоит разобраться с тем, что это такое и кому он полагается.

Вашей племяннице, на момент эпизода попытки суицида, было 13 лет. Права потребителя при покупке в интернет-магазине. О том, что я должна я узнала только 04. Сколько стоит билет на поезд для инвалида 3 группы.

Таким образом, обращение к независимым организациям актуально, если есть завышение стоимости по кадастру. От пациента потребуется сообщение персональных данных. При этом, почасовые нормы проведения стажировки данным приказом строго законодатель строго не регламентирует.

Перевыставление транспортных расходов продавцом продукции

В соответствии с п. 1 ст. 156 Налогового кодекса «налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров».

По мнению автора, указанные нормы могут быть применены также и к посредническим отношениям между продавцом и покупателем, возникшим в рамках договора на поставку.

Обычно в договоре поставки отсутствует какое-либо отдельное вознаграждение покупателя за организацию доставки товаров до покупателя. В этом случае налоговой базой по НДС у продавца по данной операции не возникает.

Однако контролирующие органы указывают, что денежные средства, получаемые поставщиком от покупателя на возмещение расходов на доставку товара, связаны с оплатой товара, поэтому на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса поставщик должен включить их в налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 22.10.2013 N 03-07-09/44156, от 06.02.2013 N 03-07-11/2568). Судебная практика в пользу позиции контролирующих органов не сложилась.

Оплата электроэнергии: 4 плюса онлайн-платежей

Если мобильный банк требует вводить данные счетчика, то чтобы не было расхождений желательно внести самые последние сведения. При оплате в первый раз, возможно, потребуется ФИО, а также паспортные данные, что позволит системе намного быстрее найти нужные реквизиты.

Плата электричества по счетчику – это совсем не сложно, причем сейчас все возможно делать в режиме онлайн с различных карточек. Этими возможностями пользуются многие люди, однако прежде чем осуществить процесс желательно ознакомиться с базовыми правилами, чтобы не отправить средства не туда и потом не искать их. Первоначально нужно создать свою учетную запись на сайте банка, с карточки которого проводится оплата, что потом позволит открывать личный кабинет и осуществлять все необходимые действия.

…или перечисляются отдельно от арендной платы

Итак, коммунальные услуги по-прежнему оплачивает арендодатель, а арендатор возмещает ему их стоимость. При этом условие о компенсации необходимо внести в договор аренды либо указать в любом другом документе, который будет считаться неотъемлемой частью договора.

Совет! Если учесть, что сумма компенсации зависит от объема потребленных услуг и ежемесячно меняется, целесообразно попросить арендодателя приложить справку-расчет этой суммы, оформленную на основании счетов, выставленных коммунальными службами.

Компенсация перечисляется арендодателю на основании выставленного счета. Арендатор вправе отнести ее сумму к материальным расходам (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Их состав определяют согласно ст. 254 НК РФ.

В пп. 5 п. 1 данной статьи указаны затраты на теплоснабжение здания, а также на приобретение топлива, воды и всех видов энергии, употребляемых на технологические цели.

Пример 2. ЗАО «Конус» сдает нежилое помещение в аренду ООО «Вест», применяющему УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Согласно договору аренды коммунальные услуги оплачивает арендодатель, а арендатор возмещает их стоимость.

8 декабря 2010 г. арендодатель перечислил коммунальным службам за отопление, водоснабжение и электроэнергию за ноябрь всего 6726 руб. (в том числе НДС — 1026 руб.). 9 декабря ЗАО «Конус» направило ООО «Вест» счет и расчет суммы, подлежащей уплате. В тот же день 6726 руб. были перечислены арендодателю. Вправе ли арендатор включить в расходы компенсацию коммунальных платежей?

Да, вправе. ООО «Вест» 9 декабря может списать в расходы стоимость коммунальных платежей без НДС, компенсированную арендодателю, в размере 5700 руб. (6726 руб. — 1026 руб.) и сам НДС в сумме 1026 руб. (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 5 п. 1 ст. 254 и пп. 8 п. 1 ст.

Читайте также:  Оплата коммунальных услуг если есть вторая собственность

346.16 НК РФ соответственно).

Как правильно оформить возмещение другими арендаторами расходов по электроэнергии с целью включения в расходы на УСНО

ООО на УСНО, арендует производственные площади. На поставку электроэнергии заключило самостоятельно договор с энергоснабжающей организацией. А поскольку не было сделано разграничение с другими арендаторами, ООО выставляют акты и счета на все количество потребленной э/электроэнергии (и ООО, и другими арендаторами). Как правильно оформить возмещение другими арендаторами расходов по э/энергии с целью включения в расходы на УСНО, входят ли суммы возмещений в доходы организации и как быть с НДС (образцы договора, акта и т. д.).

В данной ситуации возможно 2 варианта оформления возмещения арендатором коммунальных услуг:

  1. В составе арендной платы
  2. По отдельному счету.

Заключение посреднического договора не корректно в данной ситуации, так как он будет заключен позднее оформления договоров с поставщиком коммунальных услуг.

В налоговом учете сумму возмещения коммунальных услуг в составе арендной платы нужно учитывать в доходах на дату получения средств.

Сумму компенсации, уплаченной арендатором по отдельному счету также нужно включить в доходы при расчете УСН.

Так как организация не является плательщиком НДС, налог включается в стоимость услуг поставщика. Перевыставлять арендаторам счета – фактуры на коммунальные услуги не нужно, налог будет входить в компенсируемую сумму (то есть, арендаторы будут компенсировать коммунальные услуги с учетом налога), но выделять его ну нежно.

Примеры заполнения договоров, выставления счетов и учета доходов и расходов по коммунальным платежам можно посмотреть тут:

2. Рекомендация: Как арендодателюотразить в бухучетерасчеты по коммунальнымплатежам за арендованноеимущество

Коммунальные платежи включены в арендную плату

Если арендодатель получает возмещение коммунальных услуг от арендатора в составе арендной платы, эту операцию отразите как получение дохода от аренды (п. 5 и 7 ПБУ 9/99). Помимо документов, связанных с расчетом по арендной плате (например, актов), для документального оформления данного способа расчетов могут потребоваться счета коммунальных служб. Эти документы подтвердят размер компенсируемых расходов.

Затраты арендодателя на коммунальные услуги и поставку энергии в бухучете нужно учесть в зависимости от того, является ли сдача имущества в аренду для организации отдельным видом деятельности или нет.

Если сдача имущества в аренду является отдельным видом деятельности организации, то стоимость коммунальных услуг учтите в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). При этом в учете сделайте проводку:

Дебет 20 Кредит 76 (60)
– включена в расходы стоимость коммунальных услуг по объекту аренды (на основании счета коммунальных служб).

Если сдача имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то стоимость коммунальных услуг, приходящихся на объект аренды, учтите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении в бухучете стоимости коммунальных расходов сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 76 (60)
– включена в расходы стоимость коммунальных услуг по объекту аренды (на основании счета коммунальных служб).*

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 20, 91, 76, 60).

Возмещение электроэнергии как лучше в акте перевыставить

В налоговом кодексе данный факт прямо не регулируется, но в п.7 ст.3 НК РФ сказано, что все сомнения и неясности законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщиков. Поэтому способ приобретения заказчиком услуг (напрямую или через посредника) не должен влиять на возможность получения вычета по НДС, уплаченного в составе стоимости приобретенных услуг.

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении денежных средств, перечисленных субабонентом в целях компенсации расходов абонента по оплате переданной субабоненту электроэнергии, принятой абонентом от энергоснабжающей организации, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Является ли возмещение затрат на э

При получении денежных средств, перечисленных субабонентом в целях компенсации расходов абонента по оплате переданной субабоненту электроэнергии, принятой абонентом от энергоснабжающей организации, по нашему мнению, объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость не возникает, поскольку реализация электроэнергии, принятой от энергоснабжающей организации, абонентом не производится. Соответственно, счета-фактуры по электроэнергии, потребленной субабонентами, абонентом не выставляются.

Читайте также:  Как рассчитывается доплата ветеранам труда за коммунальные услуги

Таким образом, судом неправильно истолкованы нормы материального права, что является основанием для отмены обжалуемого судебного акта. Вместе с тем, поскольку правильность расчета начисленной суммы налога судом первой инстанции не проверялась, дело подлежит направлению на новое рассмотрение.

Предъявление электроэнергии субподрядчику

Главным аргументом налоговых органов в обоснование своих претензий, как правило, является ссылка на несоответствие заключенного между сторонами договора положениям гражданского законодательства. В частности, на невозможность оказания арендодателем услуг по электроснабжению, связи и т.п. без соответствующих разрешений и согласований. Поэтому и имеющиеся у арендатора счета-фактуры, выставленные на эти услуги арендодателем, не соответствуют требованиям ст. 169 Налогового кодекса РФ, поскольку контрагент налогоплательщика был не вправе их выставлять.

Способ 1. Посреднические услуги

Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

Источник

Арендодатель может перевыставлять счета по коммунальным услугам арендаторам без НДС

Арбитражный суд Поволжского округа в деле от 20 ноября 2015 г. №А12-8448/2015 признал правоту налогоплательщика и отменил санкции налоговой инспекции. Как сообщается в материалах дела, Межрайонной инспекцией ФНС № 2 по Волгоградской области была проведена выездная налоговая проверка ООО, на основании которой было принято решение о доначислении 116 457 руб. НДС, начислении 99 руб. штрафа и 8912 руб. пени, доначислении 129 396 руб. налога на прибыль, 25 879 руб. штрафа и 1068 руб. пени. Основанием для доначисления обществу оспариваемых сумм налогов, штрафов и пени послужил вывод инспекции о занижении обществом налоговой базы по указанным налогам на сумму коммунальных расходов, возмещаемых арендаторами заявителю (арендодатель).

Между арендодателем и арендаторами были заключены договора аренды, по условиям которых в состав арендной платы не включались расходы по оплате коммунальных услуг. На коммуналку были заключены отдельные агентские договора, по которым арендодатель за счет средств арендаторов оплачивает коммунальные услуги и совершает все необходимые юридически и фактические действия по содержанию и эксплуатации здания. А арендаторы обязаны оплачивать выставляемые агентом счета за предоставленные услуги.

По мнению налоговой инспекции, получая документы, выставленные от поставщиков коммунальных услуг (акты приема-передачи, счет-фактуры) общество предъявляло в адрес арендаторов суммы на возмещение затрат по коммунальным платежам без учета НДС. А являясь плательщиком НДС, оно должно было продублировать арендаторам счет-фактуры, выставленные от коммунальщиков, с учетом выделенного налога. Суммы возмещения по оплате коммунальных платежей, полученных от арендаторов, были выше, чем предусмотрено в счет-фактурах, выставленных коммунальщиками, а потому являются доходом общества. ИФНС сочла, что в результате увеличения цены коммунальных услуг в выставленных счетах, занижается налоговая база по НДС и налогу на прибыль.

Однако суд не согласился с выводами инспекции. По мнению суда, при определении базы по налогу на прибыль в соответствии с НК РФ не учитываются доходы в виде имущества, поступившие комиссионеру или агенту в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером или агентом за комитента (принципала), если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера. Операции по передаче электроэнергии, воды, газа арендодателем арендатору не относятся к операциям по реализации товаров. Арендодатель не может выступать поставщиком данных товаров для арендатора, поскольку сам выступает в роли покупателя. Соответственно, в силу статьи 169 НК РФ у общества отсутствует обязанность по выставлению счет-фактур поставщиков услуг предпринимателям.

НДС по тем услугам, которые потребили арендаторы, не принимался к вычету и не отражался в книге покупок. Счет-фактуры не перевыставлялись, а часть входного НДС, приходящуюся на долю арендаторов, включалась в сумму возмещения затрат по агентским договорам. Поскольку общество не осуществляло реализацию коммунальных услуг и, получая от арендаторов на свой расчетный счет суммы их оплаты, перечисляла деньги в полном объеме поставщикам услуг, сумма возмещения коммунальных расходов не является объектом обложения НДС. По аналогичным основаниям отклоняется довод инспекции о получении заявителем дохода от возмещения затрат по коммунальным услугам. Соответственно, все доначисления и штрафы были отменены.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник
Рейтинг
Загрузка ...