Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам

Содержание

Арендодатель вправе перевыставлять коммуналку арендаторам без НДС

Компания-арендодатель заключила договора аренды помещений с несколькими арендаторами. По условиям договоров, в состав арендной платы не включены расходы по оплате электроэнергии, тепла, телефонной связи, воды. Дополнительно с арендаторами заключены агентские договоры, по которым они обязаны оплачивать выставляемые агентом (арендодателем) счета за коммунальные услуги.

Арендодателем также заключены договоры с поставщиками коммунальных услуг, которые в дальнейшем потреблялись как им самим, так и арендаторами. Получив документы от поставщиков коммунальных услуг (акты приема-передачи, счета-фактуры), арендодатель расчетным методом, пропорционально занимаемым площадям, определял размер собственных расходов и расходов арендаторов. Счета на коммунальные услуги им выставлялись без учета НДС.

По результатам выездной проверки арендодателя ИФНС посчитала, что фирма должна была продублировать арендаторам счета-фактуры, полученные от коммунальных организаций с выделенным НДС. Полученные от арендаторов суммы возмещения коммунальных платежей, являются доходом арендодателя, поскольку компенсируются в большем размере, нежели предусмотрено в счетах-фактурах, выставленных энергосберегающими компаниями (на разницу в сумме НДС). Компании доначислены налоги, пени, штраф.

Учет коммунальных расходов — бухгалтерский и налоговый

Суды трех инстанций, включая кассацию, признали решение ИФНС недействительным. Судами установлено, что НДС по услугам, перевыставленным принципалам (арендаторам), не принимался к вычету и не отражался в книге покупок. Часть входного НДС в доле, относящейся к арендаторам, включалась в сумму возмещения затрат по агентским договорам. При этом, операции по передаче коммунальных услуг от арендодателя к арендатору не относятся к реализации товаров.

Арендодатель не может выступать поставщиком данных товаров для арендатора, поскольку сам является покупателем (абонентом). Соответственно, в силу ст. 169 НК РФ у арендодателя не возникает обязанность по выставлению счет-фактур поставщиков услуг арендаторам.

Источник

Как отразить перевыставление услуг

Как отразить перевыставление услуг

Ситуация с перевыставлением услуг возникает, например, при аренде помещения. Поставщики коммунальных услуг предъявляют собственнику требования на оплату в соответствии с заключенными договорами. Арендодатель перепредъявляет счета на оплату арендатору, который фактически эксплуатацию помещения и всех коммуникаций.

Стоимость коммунальных услуг и работ по содержанию в порядке помещения может быть списана на затраты арендатора только в случае правильного оформления документов. Если организация оплатит счета владельца помещения, то у нее не останется документального подтверждения для обоснования платежа. Собственник тоже не сможет признать такие платежи своими затратами, т.к. к его хозяйственной деятельности они не относятся.

Арендодатель не вправе переписать счета от своего имени, т.к. он в действительности не оказывает таких услуг арендатору, а на продажу электроэнергии или теплоэнергии просто не имеет права. Заключение трехсторонних договоров — хороший выход из ситуации, но только в случае долгосрочной аренды.

Возможный вариант решения проблемы — прописать в договоре аренды оплату постоянной части договорной стоимости (собственно арендной платы) и переменной части арендной платы в размере суммы возмещения затрат. При таких условиях договора меняющаяся сумма второй составляющей не означает изменения арендной платы, ведь способ расчета суммы платежа остается неизменным.

Читайте также:  Какие документы нужны для оплаты за коммунальные услуги

Перевыставление услуг применяется также в случае привлечения служб сторонней организации при отсутствии в штате таких специалистов. Оплата за работу по обслуживанию «чужих» потребностей производится по месту трудоустройства работников, но предъявляется предприятию — фактическому потребителю труда.

Источник

Перевыставление коммунальных расходов другой организации в 1с 8 3

Перевыставление коммунальных расходов другой организации в 1с 8 3

Реализация услуг по агентскому договору у принципала в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

20.06.2014 подписывайтесь на наш канал Мы начинаем новую серию статей, посвященных отражению в учете операций по агентским договорам и договорам комиссии.

Об условиях их составления, а также о том, на что следует обратить внимание сторонам договора, читайте в справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела информационной системы 1С:ИТС. В программах «1С:Предприятие» в настоящее время автоматизирован учет всех основных видов посреднических договоров.

В предлагаемой статье эксперты «1С» рассказывают об особенностях отражения реализации услуг у принципала в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0.

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение

Перевыставление расходов другой организации

admin24.01.2018 Получается следующий алгоритм 1. ПТУ. Отношу расходы на 76.09.

Включаю опцию «НДС включать в стоимость».

Регистрирую СФ. В таком раскладе в журнал учета СФ попадает, в книгу покупок не попадает и НДС не выделяется. Получаю проводку 76.09/60.01 2.

РТУ. Использую ТЧ «АгентскиеУслуги».

Отношу услуги на 78.09. Выставляю СФ.

НДС по агентским услугам не выделяется.

Получаю проводку 62.01/7609. СФ в журнал учета попадает. В книгу продаж нет. ?6.09 закрывается А должно Б по 60. В должно А по 62. Даже переделывать в принципе ничего не надо.Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован?

Единственный нюанс — в СФ от А к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б.Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных.

  1. V8: перевыставление расходов — как отразить в бп 2.0/3.0
  2. Учет НДС при перевыставление расходов
    • Перевыставление коммунальных услуг арендодателем
    • Перевыставление транспортных услуг при реализации товаров
    • Перевыставление таможенного НДС
    • Интересные публикации:
    • Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов
    • Ндс при перевыставлении расходов (мисникович л.)
    • Перевыставление коммунальных услуг арендодателем
    • Перевыставление транспортных услуг при реализации товаров
    • Перевыставление таможенного НДС
    • Интересные публикации:
    • Комментарии и мнения
    • v8: Перевыставление расходов — как отразить в БП 2.0/3.0

    Агентство Бизнес-Нововведений

    Содержание Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье.

    Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю?

    Способ 1. Посреднические услуги Способ 2.

    Изменение стоимости товара Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках? Итоги Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

    1. в форме посреднических услуг;
    2. форме изменения стоимости товара.

    Рассмотрим их подробнее.

    Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

    «1С:Бухгалтерия 8» (ред.

    3.0). Отражение в учете у посредника корректировки закупленных для принципала услуг (+ видео)

    Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

    • Использование программ фирмы «1С»

    13.07.2015 подписывайтесь на наш канал Наша компания-посредник организовывает для заказчика-принципала перевозку грузов. Перевозку осуществляет сторонняя организация, которая выставляет счета-фактуры нашей компании, а мы перевыставляем их принципалу.

    Читайте также:  Какие коммунальные услуги не оплачивает собственник если он не проживает

    Перевозчик выставил корректировку по одному из поступлений.

    Как перевыставить корректировочный счет-фактуру принципалу? Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.40.33. В момент закупки услуг у поставщика по агентскому договору регистрируется документ Поступление с видом операции Товары, услуги комиссия. В шапке документа указывается договор вида С поставщиком.

    На закладке Агентские услуги в табличной части в поле Комитент указывается принципал (принципалы), в интересах которого совершается сделка.

    Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам

    Содержание имущества включает в себя оплату услуг ЖКХ, связи и охраны.

    Обычно арендатор не контактирует с хозяйствующими организациями, предоставляющими коммунальные услуги, напрямую.

    Фактически расходы оплачиваются арендодателем, а затем он предоставляет арендатору расчет или копии квитанций по услугам ЖКХ.

    Отсутствуют нормативные акты, касающиеся порядка обеспечения арендатора услугами ЖКХ и связи. Однако в законе присутствует принцип свободы договора.

    Как перевыставить часть расходов другой организации в 1с 8 3

    Правовой основой указанного направления деятельности служат контракты на проведение работ, оказание услуг либо агентские сделки. Наиболее распространенными объектами хозяйственных отношений на возмездной основе выступают:

    1. оплата медобслуживания;
    2. командировочные траты;
    3. затраты на завтраки, обеды и ужины;
    4. оплата услуг ЖКХ и т. д.
    5. перечисления страховщику;
    6. расходы по доставке;

    Наибольший удельный вес в подобных операциях занимает транспортировка продукции и товаров. Типичными случаями при реализации продукции для продавца могут быть следующие варианты доставки товара:

    • Покупатель единолично несет все расходы по транспортировке и самостоятельно оплачивает товар и услуги по перевозке в качестве объектов отдельных сделок.

    Инфо НДС с коммунальных услуг в расходы включить нельзя, даже если они не выделены отдельно в документе от арендодателя (письмо Минфина от 27.12.2007г.

    Как перевыставить услуги другой организации в 1с 8 3

    При этом стоимость услуг без НДС в налоговом учете включается в расходы, а НДС принимается к вычету. Затем арендодатель оформляет у себя оказание этих услуг арендатору.

    В налоговом учете возникает выручка, с которой начисляется НДС. Арендатору выставляется счет-фактура от имени арендодателя. Минфин и ФНС выступают против того, чтобы арендатор принимал к вычету НДС за коммунальные услуги по счету-фактуре, полученному от арендодателя.

    ФНС России подробно объясняет свою позицию в письме от 04.02.2010г.

    №ШС-22-3/86. 1. Коммунальные услуги (электроснабжение, водоснабжение и т.п.) поставщиками оказываются арендодателю, который в свою очередь не имеет лицензии на их оказание.

    Правил заполнения счета-фактуры, письмо Минфина России от 14.03.2014 № 03-07-15/11221). При этом обязанность по представлению в налоговые органы журналов учета счетов-фактур предусмотрена только для некоторых категорий налогоплательщиков — посредников при одновременном выполнении следующих условий (п.

    5.2 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС России от 08.04.2015 № ГД-4-3/5880)

    Как перевыставить услуги другой организации в 1с 8 3

    Поэтому в договоре аренды может предусматриваться, что по итогам месяца арендодатель предоставляет арендатору расчет или копии подтверждающих документов от поставщиков услуг, на основании которых дополнительно к сумме арендной платы арендатор выплачивает арендодателю компенсацию понесенных расходов. Такое «перевыставление» коммунальных услуг для арендатора ведет к налоговым рискам: — по НДС: риск отсутствия права на вычет по НДС по коммунальным услугам — по налогу на прибыль: риск отсутствия возможности списать в расходы всю сумму компенсации.

    Почему возникают такие риски, и какова официальная позиция чиновников по этому вопросу? Давайте сначала разберемся, что мы будем понимать под словом «перевыставление». Арендодателю поставщики оказывают услуги, выставляют счета-фактуры.

    Налоговые органы считают возможным применения данного порядка заполнения счетов-фактур и к другим договорам, которые содержат в себе элементы посреднических (см.

    Читайте также:  Кому дают компенсацию за коммунальные услуги

    письмо ФНС России от 14.03.2013 № ЕД-4-3/)

    Бухгалтерский учет коммунальных услуг и налогообложение

    «Мой адрес не дом и не улица» — к сожалению, эта крылатая фраза совершенно не применима к организации. У каждой приличной фирмы есть вполне официальный адрес, по которому она располагается.

    А раз есть «место жительства», значит есть и сопутствующие расходы — коммунальные. Давайте сразу определимся, что под статьей расходов «Коммунальные услуги» будем понимать расходы на электричество, воду, газ и т.п.

    На все то, что делает помещение пригодным для работы организации или ИП. 1. Статья расходов «Коммунальные услуги»: с кем может быть заключен договор?

    2. Правила учета коммунальных услуг при прямых расчетах с ресурсоснабжающей организацией 3. Правила учета коммунальных услуг при включении их стоимости в арендную плату 4. Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором 5. Вычет по НДС у арендатора при компенсации коммунальных услуг 6.

    Как перевыставить затраты понесенные за другую организацию

    Содержание Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы.

    О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье.

    Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю?

    Способ 1. Посреднические услуги Способ 2.

    Изменение стоимости товара Как отразить перевыставление транспортных расходов в проводках? Итоги Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

    1. форме изменения стоимости товара.
    2. в форме посреднических услуг;

    Рассмотрим их подробнее.

    Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

    Перевыставление экспедитором счета-фактуры от собственного имени в 1С:Бухгалтерии КОРП

    Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

    08.06.2018 подписывайтесь на наш канал

    По договору транспортной экспедиции для исполнения своей обязанности экспедитор вправе привлечь третью сторону, например, специализированную транспортную компанию.

    В этом случае экспедитор является агентом (посредником) и включает в налоговую базу по НДС вознаграждение, полученное за услуги, оказанные клиенту. Эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» редакции 3.0 рассказывают, как настроить программу и отразить операции по оказанию третьими лицами услуг по доставке и охране груза с учетом вознаграждения, полученного экспедитором. По договору

    Как перевыставить коммунальные услуги другой организации

    » » Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам.

    Обычно арендатор не контактирует с хозяйствующими организациями, предоставляющими коммунальные услуги, напрямую. Фактически расходы оплачиваются арендодателем, а затем он предоставляет арендатору расчет или копии квитанций по услугам ЖКХ.

    Арендатор, в свою очередь, вместе с арендной платы должен возместить коммунальные расходы арендодателя.

    То есть происходит перевыставление.

    Источник
    Рейтинг
    Загрузка ...